在全球范围内，新加坡一直以其高效且透明的税务制度吸引着无数企业的目光。作为亚洲的金融中心，新加坡不仅拥有一流的商业环境，还通过优惠的税制政策，持续推动着经济的蓬勃发展。说到新加坡的商业魅力，许多人首先会想到其具有竞争力的企业所得税率与各种税务优惠政策。今天，澳臻移民就为大家详细解析一下新加坡的企业所得税制度，帮助那些计划进入新加坡市场的企业或个人，了解如何通过合理的税务规划，享受当地的税收优惠。
一、新加坡企业所得税的基本概况
新加坡的企业所得税采用的是单级地区统一税率制，这意味着在新加坡，企业所得税只会在公司层面征收，而不会对股东层面进行再次征税。这一制度的最大优势就是没有双重征税问题，企业分配股息给股东时，不会再对股东征收新的税款。此外，新加坡还明确规定，资本收益免税，换句话说，企业出售固定资产或进行资本交易时，不需要为这些收益缴纳企业所得税。
二、企业所得税的税率及税务豁免
1、新加坡企业所得税税率
新加坡的标准企业所得税税率为17%。虽然税率较为适中，但与许多国家的税制相比，新加坡的税收制度一直被认为是比较友好的。尤其是对于新成立的公司，政府提供了多项税务减免和豁免，进一步降低了企业的税务负担。
2、新设公司的税务豁免政策
自2020年起，新加坡针对符合条件的新公司，提供了税务豁免政策。具体来说，新公司在前三个纳税年度内，首10万新币的应税利润将享有75%的税务豁免，第二个10万新币则享50%的豁免。2020年之后的税务豁免情况与2019年及之前有所不同。具体的豁免条件包括：
公司必须是在新加坡注册成立；
必须是新加坡税务居民；
股东人数不超过20人，且所有股东必须是其所持股份的最终受益人，并且至少有一个股东持有10%以上的普通股。
需要注意的是，自2023年2月起，投资控股公司和物业开发公司不再享受上述税务豁免。
3、其他公司税务豁免
除了新公司外，其他公司在其第4个纳税年度及以后，也可以继续享受税务减免。具体来说，如果公司在前三个纳税年度有一个是在2020年及之后，那么公司可以享受首20万新币的纳税所得额的减免。前10万新币免税75%，下一个10万新币免税50%。
如果公司在2019年及之前的税务年度内注册成立，则可以享受更高的免税额度。具体是，前1万新币的税前收入可以享75%的免税待遇，接下来的19万新币则享50%的免税待遇，最多可免税95,000新币。
三、税前抵扣费用
在新加坡，企业可以享受多项税前抵扣费用的优惠。这些费用通常是指“全部且完全发生在收入生产中的”费用，也就是说，只有那些与企业收入直接相关的费用，才可以申请税前抵扣。
1、可税前抵扣的费用
企业在经营过程中，支付的与收入生产直接相关的费用，通常可以作为税前抵扣项目。例如，员工薪资、租金、办公费用、业务推广费用等，都是可以在纳税时抵扣的。
2、不可税前抵扣的费用
然而，并非所有费用都可以抵扣。比如，企业或员工个人的开销（如与公司经营无关的个人旅行、娱乐费用）以及资本开支（如购买固定资产或成立公司的费用），都不能作为税前抵扣项目。
3、特殊税务减免计划
除了常规的税前抵扣，企业还可以通过参与一些特定的税务减免计划来进一步减轻税负。比如，企业志愿服务计划（CVS）和国际化双倍税务减免计划（Double Tax Deduction for Internationalisation Scheme）等。前者鼓励企业派遣员工参与公共服务，后者则是为了促进企业拓展国际市场。
企业志愿服务计划：自2016年7月1日起，企业在向公共性质机构派遣员工志愿服务时，可以享受250%的合格支出减税。这一计划一直持续到2026年12月31日。特别的，2024年起，减免的范围将进一步扩大，虚拟活动和远程工作都可以纳入减免范围。
国际化双倍税务减免计划：该计划允许企业在国际市场拓展和投资活动中，享受双重税务减免优惠，特别是对海外贸易展览、市场拓展等活动予以鼓励。企业必须是新加坡的税务居民，并且从事的主要业务是商品贸易和提供服务。
总体而言，新加坡的企业所得税制度清晰透明，并且配合各种税务优惠政策，旨在为企业提供更大的税务减负空间。无论是对于新设公司，还是已经运营多年的企业，新加坡的税务政策都为它们提供了充足的支持。通过合理的税务规划，企业不仅可以减少税务负担，还能更好地拓展业务。
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